ضريبة المقاولات في مصر بعد تعديل 2025: ماذا تغيّر على مقاول التشطيبات؟
فريق قِدّة6 دقائق قراءة
تنبيه مهم: هذا المقال شرح عام بتاريخ نوفمبر 2026، وليس استشارة ضريبية. القواعد التنفيذية وتفاصيل العقود القائمة تتغير وتُفسَّر، فراجع مصلحة الضرائب المصرية أو محاسبًا قانونيًا قبل أي قرار.
لو كنت مقاول تشطيبات وسمعت إن «ضريبة المقاولات بقت 14% بدل 5%»، فالجملة صحيحة لكنها ناقصة. اللي اتغيّر مش بس النسبة، اتغيّرت الطريقة كلها: بقيت تقدر تخصم الضريبة اللي دفعتها على الخامات والخدمات، وبقيت فواتيرك ومشترياتك هي اللي بتحدد إنت هتدفع كام فعلًا.
في هذا المقال نشرح ما تغيّر، ونحسب مثالًا بالأرقام بين النظام القديم والجديد، ونذكر ما يخص العقود القديمة، ثم لمحة سريعة عن الخليج. ولتجربة أرقامك، استخدم حاسبة ضريبة القيمة المضافة للمقاولات.
ما الذي تغيّر بالضبط؟
صدر القانون رقم 157 لسنة 2025 بتعديل بعض أحكام قانون الضريبة على القيمة المضافة رقم 67 لسنة 2016، وتاريخ إصداره المسجل 17 يوليو 2025. أبرز ما يخص المقاولات:
| قبل التعديل | بعد التعديل | |
|---|---|---|
| نوع الضريبة | ضريبة جدول بنسبة 5% | ضريبة القيمة المضافة بالسعر العام 14% |
| تُحسب على | القيمة الإجمالية للأعمال | قيمة الأعمال (ضريبة مخرجات) |
| خصم ضريبة المدخلات | غير مسموح | مسموح بشروط (تسجيل، فاتورة صحيحة…) |
| التكلفة الفعلية على المقاول | 5% من القيمة أيًا كانت مشترياته | 14% ناقص ما دفعه من ضريبة على مشترياته المؤهلة |
وبحسب مكتب Andersen في مصر، صدرت قرارات وزارة المالية المنظِّمة في أكتوبر 2025 وبدأ العمل بها في 24 أكتوبر 2025، مع إلزام بالفاتورة الإلكترونية وبسجلات دقيقة.
مثال بالأرقام: النظام القديم والجديد
أرقام مثال للتوضيح فقط. مشروع تشطيب قيمته قبل الضريبة 1,000,000 ج.م.
النظام القديم (5% جدول): الضريبة = 5% × 1,000,000 = 50,000 ج.م، ولا يُخصم منها شيء مهما اشتريت.
النظام الجديد (14% مع الخصم): ضريبة المخرجات = 14% × 1,000,000 = 140,000 ج.م. يُخصم منها ما دفعته من ضريبة على مشتريات المشروع المؤهلة (خامات، مقاولو باطن مسجلون، خدمات) بفواتير ضريبية صحيحة:
| مشترياتك بفواتير ضريبية (قبل الضريبة) | ضريبة المدخلات 14% | الصافي المستحق |
|---|---|---|
| 600,000 | 84,000 | 140,000 − 84,000 = 56,000 |
| 300,000 | 42,000 | 140,000 − 42,000 = 98,000 |
| 0 (كل المشتريات بلا فواتير) | 0 | 140,000 |
الدرس واضح: في النظام الجديد، الفاتورة الضريبية من المورد تساوي فلوسًا. المقاول الذي يشتري بلا فواتير يدفع الضريبة كاملة تقريبًا، والذي يوثّق مشترياته يخصم جزءًا كبيرًا منها.
وماذا عن العميل؟
الضريبة تُضاف على فاتورة العميل. شركة مسجلة تستطيع خصمها، أما صاحب الشقة الفرد فلا يستطيع، فيدفع السعر شاملًا 14%. لذلك اكتب في عرضك وعقدك صراحةً: هل السعر شامل الضريبة أم غير شامل؟ لو وقّعت على سعر «شامل» دون أن تحسب الضريبة، فهي تخرج من ربحك. راجع نسبة ربح المقاول وتسعير بنود التشطيب.
العقود الموقعة قبل التعديل
هذه النقطة أثارت جدلًا كبيرًا في 2025. ما نُشر:
- ذكرت جريدة «المال» في 27 أكتوبر 2025 أن وزير المالية قرر، بالاتفاق مع وزير الإسكان، فرض الضريبة بواقع 14% على 36% فقط من إجمالي قيمة العقد للعقود المبرمة قبل التعديلات، أي ما يعادل نحو 5% فعليًا، وهو نفس عبء النظام القديم.
- وبحسب Andersen، للعقود الموقعة قبل 18 يوليو 2025 خياران: تطبيق 14% على كامل قيمة الفاتورة مع خصم ضريبة المدخلات، أو تطبيق 14% على الجزء المقابل للنظام القديم دون خصم ضريبة المدخلات على هذا الجزء. وتجديد العقد القديم أو توسيع نطاقه يُعامل كعقد جديد يخضع لـ14% كاملة مع الخصم.
المصدران متسقان في الفكرة: العقود القديمة يمكن أن تبقى عند عبء قريب من 5%، والجديدة 14% مع الخصم. لكن تفاصيل الشروط (مثل وجود مستخلص معتمد أو فاتورة قبل تاريخ العمل بالقانون) يحددها المحاسب حسب حالتك.
من يلتزم بالتسجيل؟
حد التسجيل الإلزامي في ضريبة القيمة المضافة المعلن من مصلحة الضرائب هو 500,000 ج.م حجم أعمال سنوي، وهو الحد القائم منذ 2016 بحسب تصريحات المصلحة المنشورة. هل ينطبق هذا الحد عليك بعد نقل المقاولات للسعر العام؟ وهل تتعامل كفرد أم كمنشأة؟ هذه أسئلة لمحاسبك، لأنها تعتمد على شكلك القانوني وحجم أعمالك.
أسئلة تسألها لمحاسبك هذا الشهر
- هل يجب أن أسجّل، ومن أي تاريخ؟
- عقودي الحالية: أي معاملة تنطبق عليها، وما المستندات المطلوبة؟
- هل يجب أن أصدر فاتورة إلكترونية لكل مستخلص أو دفعة؟
- أي مشترياتي مؤهلة لخصم ضريبة المدخلات، وما شكل الفاتورة المقبولة من المورد؟
- مقاولو الباطن والصنايعية غير المسجلين: كيف أتعامل مع مستحقاتهم ضريبيًا؟
- كيف أكتب السعر في العرض والعقد (شامل أم غير شامل الضريبة)؟
لمحة عن الخليج
| الدولة | ضريبة القيمة المضافة | الجهة |
|---|---|---|
| السعودية | 15% | هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)، مع فوترة إلكترونية إلزامية |
| الإمارات | 5% | الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) |
| عُمان | 5% | جهاز الضرائب |
| البحرين | 10% | الجهاز الوطني للإيرادات |
| الكويت وقطر | لا توجد ضريبة قيمة مضافة مطبّقة حتى تاريخ المقال |
المعدلات للعلم فقط؛ لكل دولة قواعد تسجيل وفوترة مختلفة.
أين يقف قِدّة من هذا؟
بصراحة: قِدّة ليس نظام فواتير إلكترونية، ولا يُصدر فواتير ضريبية، وإيصالاته مكتوب عليها «ليست فاتورة ضريبية». ما يفعله يساعدك ومحاسبك: كل مصروف على المشروع مسجّل بصورة فاتورته، وكل دفعة من العميل ولكل مورد وصنايعي، مع كشوف PDF وتصدير للبيانات. فحين يسألك المحاسب «فين فواتير مشتريات المشروع ده؟» تكون عندك في مكان واحد. اقرأ عن تكاليف المشروع والتقارير.
آخر مراجعة: نوفمبر 2026.
أدوات مجانية مرتبطة بهذا المقال
أسئلة شائعة
كم ضريبة المقاولات في مصر الآن؟
بعد القانون 157 لسنة 2025 أصبحت أعمال المقاولات تخضع لضريبة القيمة المضافة بالسعر العام 14% مع إمكانية خصم ضريبة المدخلات، بدل ضريبة الجدول 5%. بدأ العمل بقرارات التطبيق في 24 أكتوبر 2025 بحسب ما نشره مكتب Andersen، وراجع محاسبك لحالتك.
هل 14% تعني أن ضريبتي تضاعفت ثلاث مرات؟
ليس بالضرورة، لأنك تخصم الضريبة التي دفعتها على مشترياتك المؤهلة بفواتير صحيحة. كلما وثّقت مشترياتك أكثر، قلّ الصافي المستحق عليك.
ماذا عن العقود الموقعة قبل التعديل؟
نُشر أن العقود القديمة تُعامل بعبء قريب من 5% (14% على 36% من القيمة بحسب جريدة المال)، وأن هناك خيارات وشروطًا للعقود الموقعة قبل 18 يوليو 2025. التفاصيل تعتمد على مستندات كل عقد، فاسأل محاسبك.
هل يُصدر قِدّة فاتورة ضريبية أو إلكترونية؟
لا. قِدّة ليس نظام فواتير إلكترونية، وإيصالاته ليست فواتير ضريبية. لكنه يحفظ كل مصروف بصورة فاتورته ويصدّر الكشوف لمحاسبك.
كم ضريبة القيمة المضافة في السعودية والإمارات؟
15% في السعودية و5% في الإمارات، ولا توجد ضريبة قيمة مضافة مطبّقة في الكويت وقطر حتى تاريخ المقال. لكل دولة قواعد تسجيل وفوترة خاصة.
المصادر
- جريدة المال، «المالية تحسم الجدل حول القيمة المضافة على عقود المقاولات المبرمة قبل تعديلات القانون (مستند)»، 27 أكتوبر 2025، almalnews.com/2081884/ . اطُّلع عليه 2026-11-13.
- Andersen Egypt، «تعديلات ضريبة القيمة المضافة على قطاع البناء في مصر»، eg.andersen.com/تعديلات-ضريبة-القيمة-المضافة/ (قرارات أكتوبر 2025، سريان 24 أكتوبر 2025، العقود قبل 18 يوليو 2025). اطُّلع عليه 2026-11-13.
- مستودع وزارة العدل/المعلومات، «Law No. 157 of the Year 2025»، تاريخ الإصدار 2025-07-17، dspace.id.com.eg/items/ad399e27-8869-4181-9671-5d02c185e389/… . اطُّلع عليه 2026-11-13.
- قانون الضريبة على القيمة المضافة رقم 67 لسنة 2016 وفق آخر تعديل، الهيئة العامة للرقابة المالية، fra.gov.eg/wp-content/uploads/2025/01/قانون-رقم-67-لسنة-2016… .
- حد التسجيل 500,000 ج.م: تصريحات مصلحة الضرائب المنشورة في أموال الغد والبورصة (2021–2022)، مثل www.alborsaanews.com/?p=1450197 . لم نجد ما يفيد تغييره حتى نوفمبر 2026؛ تحقق من مصلحة الضرائب.
- السعودية: ZATCA، zatca.gov.sa · الإمارات: FTA، tax.gov.ae · الكويت: VATupdate، «Kuwait keeps VAT off the table: no adoption in the 2026–2030 fiscal plan»، 24 يوليو 2026، www.vatupdate.com/2026/07/24/kuwait-keeps-vat-off-the-table-… · قطر: Fiscal Requirements، «Qatar VAT status»، www.fiscal-requirements.com/news/5769-qatar-vat-status . اطُّلع عليها 2026-11-13.
- اقتراحات بحث Google (مصر)، 2026-11-13: «ضريبة المقاولات في مصر»، «ضريبة المقاولات الجديدة»، «تعديل ضريبة المقاولات».
